Normas del IRS para los fondos de becas
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Nota orientativa para estudiantes y padres: En todos los asuntos relacionados con las implicaciones fiscales de los gastos de educación, el personal de los Servicios Financieros para Estudiantes no puede asesorar a los padres y estudiantes. Le recomendamos encarecidamente que hable con un asesor fiscal cualificado. Por favor, consulte las políticas oficiales del IRS para obtener información sobre los formularios 1098-T, los créditos educativos y otros beneficios fiscales para la educación. En todos los casos, cuando se reclama un crédito o una deducción fiscal, los registros financieros del contribuyente sirven como documentación de apoyo oficial para calcular la cantidad que se reclama. También puede resultar útil la página interactiva del IRS sobre la elegibilidad del 1098-T.
El artículo 6050S del Código de Impuestos Internos exige a las universidades que emitan el formulario 1098-T para determinar si el contribuyente tiene derecho a varios créditos y/o deducciones fiscales. El formulario es sólo informativo.
La UVA informa de los pagos recibidos por concepto de matrícula calificada y gastos relacionados (QTRE) en el formulario 1098-T del IRS. La casilla 1 mostrará el total de pagos recibidos por QTRE en 2021 (del 1 de enero al 31 de diciembre), de cualquier fuente.
Cómo declarar los ingresos por becas
Asegúrese de que el número de la Seguridad Social (SSN) o el número de identificación del contribuyente (TIN) del estudiante y su dirección postal permanente estén actualizados, para que el formulario 1098-T pueda ser procesado correctamente. Si necesita actualizar sus datos personales, rellene el formulario W-9S.
El formulario 1098-T es un documento fiscal que preparan las instituciones de educación superior para informar sobre el estado de la matrícula de un estudiante, los pagos de matrícula calificada y gastos relacionados (QTRE), y las becas y subsidios desembolsados durante el año calendario. También se envía una copia de esta información al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
No – En la casilla 1 se declaran los importes pagados en concepto de QTRE durante el año natural (de enero a diciembre del año anterior), y no durante el año académico (de septiembre del año anterior a mayo del año en curso). Por ejemplo, la matrícula del trimestre de primavera se suele facturar en diciembre, por lo que un estudiante puede haber pagado la matrícula del trimestre de primavera en diciembre de 2021, aunque las clases no hayan comenzado hasta febrero de 2022. La matrícula pagada para el trimestre de primavera se declarará en la casilla 1 del formulario emitido para el año natural 2021.
¿Están sujetos a impuestos los ingresos por becas?
La Agencia Tributaria de Canadá exige que la Universidad proporcione un T4A a todos los estudiantes de la Universidad de Toronto que hayan recibido “otros ingresos” en el año natural (de enero a diciembre), incluyendo cualquiera de los siguientes:
Puede ver e imprimir su T4A ACORN final del año natural 2021 el 21 de febrero del año siguiente (21 de febrero de 2022), si ha registrado su número SIN o ITN en ACORN al final del año natural 2021.
Si no facilita su número SIN o ITN y presenta la declaración de la renta, la CRA puede imponerle una sanción de 100 dólares. Vea la información sobre el SIN o el ITN para el T2202 y el T4A . No es necesario si no va a presentar una declaración de impuestos canadiense.
1098-t casilla 7 marcada
Cada otoño, los estudiantes de todo el país se ponen en marcha para asistir a diversos colegios y universidades. Con el aumento del coste de la educación superior, muchos de estos estudiantes esperan recibir algún tipo de beca para pagar una parte o, en algunos casos, toda la matrícula. Este artículo revisa cómo algunas de estas becas pueden ser consideradas como ingresos gravables para el estudiante. Con la ley conocida como Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) promulgada en 2017, estos ingresos, sujetos a las normas del “kiddie tax”, tributan a los tipos impositivos del patrimonio y los fideicomisos, que pueden ascender rápidamente hasta el 37%1.
En muchos casos, las becas no están sujetas a impuestos. De hecho, la mayoría de los estudiantes no tienen que temer el pago de ningún impuesto sobre las becas y las ayudas a la investigación, ya que están excluidas de los ingresos brutos en virtud del artículo 117, siempre que se utilicen para sufragar la matrícula y los gastos conexos cualificados2 , no se hayan destinado a otros fines3 , y se destinen a un estudiante que sea candidato a un título4 en una organización educativa cualificada5 .