Impuesto sobre nóminas EE.UU.
Contenidos
Tipos de cotización a la Seguridad SocialLos empresarios extranjeros sin establecimiento permanente pagan cotizaciones ligeramente inferiores a las de los demás empresarios. El porcentaje general de las cotizaciones a la seguridad social para los empresarios sin establecimiento permanente es del 19,8% en 2020, pero hay tipos inferiores en determinados casos.
Para declarar las cotizaciones a la seguridad social, la empresa debe darse de alta como empleador en la Agencia Tributaria Sueca. Rellene el siguiente formulario para registrar la empresa como empleador.Convenios de seguridad socialEn lugar de que el empleador pague las cotizaciones a la seguridad social, el empleador y el empleado pueden acordar que el empleado declare y pague las cotizaciones. El acuerdo puede redactarse como un contrato escrito, pero esto no es un requisito para su validez.Sin embargo, el empleado debe tener a mano los registros financieros en caso de que la Agencia Tributaria realice una auditoría. Si se ha llegado a un acuerdo de este tipo sobre el pago individual de las cotizaciones a la seguridad social, deberá ser el empleado quien se dé de alta como empresario en la Agencia Tributaria sueca. Una vez registrado, el empleado recibirá un número de registro especial y deberá declarar las remuneraciones pagadas en el PAYE mensual. Las cotizaciones a la seguridad social que debe pagar el trabajador se basan en el porcentaje más bajo utilizado para las empresas sin establecimiento permanente en Suecia. En la declaración de la renta del empleador sólo debe constar el salario real – si el empleado recibe una compensación del empleador por las cotizaciones a la seguridad social, no debe incluirse en la declaración de la renta del empleador.
Las cargas sociales patronales obligatorias ascienden al 31,42% (para 2020) de la remuneración total abonada a los asalariados, incluidas todas las prestaciones en especie imponibles.
Las prestaciones de la Seguridad Social suelen calcularse utilizando la “media de los ingresos mensuales indexados”. Esta media resume hasta 35 años de ingresos indexados de un trabajador. Se aplica una fórmula a esta media para calcular la cuantía del seguro primario (PIA). El PIA es la base de las prestaciones que se abonan a una persona.
En 2022, el 12,4% de los ingresos hasta 147.000 dólares se destinará a la Seguridad Social. Los trabajadores por cuenta ajena y sus empleadores se reparten la cotización en un 6,2% cada uno; los autónomos pagan ambas partes.
Para evitar que los trabajadores por cuenta ajena tengan que pagar una gran cantidad de impuesto sobre la renta a final de año, sus empleadores retienen el impuesto sobre la renta de sus salarios. El impuesto sobre la renta se considera un anticipo del impuesto sobre la renta.
Los asalariados tienen que pagar el impuesto sobre la renta por sus ingresos. Un trabajador por cuenta ajena es una persona que se compromete a trabajar para un empleador, cuando éste le paga un salario y existe una relación de autoridad entre el empleador y el trabajador. A veces un trabajador no tiene un contrato laboral como un empleado, pero en otros aspectos su relación con el empresario es similar. Es lo que se denomina “empleo asimilado”, y el empresario tiene que retener impuestos y cotizaciones de la nómina del trabajador como si fuera un empleado.
Todas las personas que viven o trabajan en los Países Bajos están cubiertas por los regímenes de seguridad social de la pensión estatal (AOW) y de supervivencia (ANW). El empresario retiene las cotizaciones del salario del trabajador y las remite a Hacienda.
El impuesto de la Seguridad Social es un impuesto federal que paga cosas como las prestaciones de la Seguridad Social que recibe del gobierno federal cuando se jubila, las prestaciones de supervivencia para su familia si fallece, las prestaciones por incapacidad, etc.
Tanto los trabajadores como las empresas tienen que pagar a la Seguridad Social. Los impuestos sobre la nómina como Medicare y la Seguridad Social suelen agruparse bajo el nombre de FICA (“Federal Insurance Contributions Act”). Los impuestos de la Seguridad Social se destinan a los programas de la Seguridad Social de la Administración de la Seguridad Social (SSA) de Estados Unidos: prestaciones de jubilación, prestaciones por incapacidad, prestaciones por dependencia y supervivencia, etc.
El impuesto de la Seguridad Social se reparte a partes iguales entre el empresario y el trabajador. Cada uno es responsable del 6,2% de la renta imponible del empleado, hasta un salario máximo por empleado y año. El Servicio de Impuestos Internos se refiere a este límite de ingresos como la base salarial y está fijado en 160.200 dólares para 2023.
Para calcular cuántos impuestos de la Seguridad Social debe retener de la nómina de un empleado individual, multiplique los ingresos brutos de su empleado para el período de pago actual por el 6,2%, que es el tipo impositivo actual de la Seguridad Social.
Los empresarios pagan cotizaciones a la seguridad social sueca sobre las retribuciones abonadas a los trabajadores cubiertos por el sistema de seguridad social sueco. Las cotizaciones a la seguridad social ascienden al 31,42 % del total de la retribución imponible (sin límite máximo) en metálico y en especie abonada por un empresario sueco o un empresario extranjero con un establecimiento permanente en Suecia. Los empresarios extranjeros que no tengan un establecimiento permanente en Suecia deben registrarse para el pago de las cotizaciones a la seguridad social o pueden celebrar un acuerdo con el trabajador para que éste pague y notifique las cotizaciones mensualmente. El trabajador debe abonar una cuota de jubilación del 7 % de los ingresos brutos del trabajo, hasta 572 970 SEK (es decir, una cuota máxima de 40 100 SEK), pero normalmente la cuota puede desgravarse íntegramente en la declaración de la renta del trabajador (es decir, el coste efectivo para el trabajador suele ser nulo).
El régimen sueco del IVA está armonizado con las normas de la Unión Europea (UE). La mayoría de los bienes y servicios están sujetos al tipo general del IVA del 25%. Se aplican tipos reducidos a algunos bienes y servicios, como los productos alimenticios, las comidas en restaurantes y las bebidas sin alcohol o con bajo contenido de alcohol (12%), así como al transporte de pasajeros (6%). Algunos servicios financieros y de seguros están exentos del IVA.