Tipo impositivo belga 2022
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La evaluación se basa en la renta imponible de un ejercicio. Para la aplicación de las normas de prescripción y de las nuevas leyes, se relaciona un ejercicio fiscal con cada período impositivo. Si el ejercicio se corresponde con el año natural, el ejercicio fiscal es el año natural siguiente (por ejemplo, el ejercicio que se cierra el 31 de diciembre de 2022 se corresponde con el ejercicio fiscal de 2023). Si el ejercicio no se corresponde con el año natural, el año fiscal, en principio, es igual al año natural en el que finaliza el ejercicio (por ejemplo, el ejercicio que se cierra el 30 de junio de 2022 se corresponde con el año fiscal 2022).
Como norma general, la declaración anual de CIT de residentes o no residentes debe presentarse, a más tardar, el último día del séptimo mes siguiente al cierre del ejercicio. Por ejemplo, suponiendo que el ejercicio contable se haya cerrado el 31 de diciembre de 2022, la declaración del impuesto de sociedades debe presentarse, en principio, a más tardar el 31 de julio de 2023 (en la práctica vemos que la fecha de vencimiento puede posponerse mediante un retraso general o individual).
Plazo de presentación de la declaración de la renta en Bélgica en 2022
Se parece a un formulario de lotería, y al igual que un formulario de lotería será escaneado. Sólo verlo es bastante descorazonador, con columnas y códigos que hay que rellenar. Todo es cuestión de poner el número correcto o la X con el código correcto. Y estos códigos los obtienes del borrador del formulario.
Hay que calcular qué ingresos van en cada casilla y con qué código y luego se copian los códigos y la información en la declaración de la renta. Si trabajas como autónomo, profesional por cuenta propia o director de una empresa, también necesitas la “parte 2” (holandés/francés). Tenga en cuenta que no hay modelos diferentes por región.
Si quiere adjuntar algún documento que justifique las deducciones o los créditos fiscales, debe adjuntarlo en la página verde. Ésta contiene todos sus datos y se escanea con los documentos adjuntos. No está obligado a presentar estos documentos; puede simplemente guardarlos en casa hasta que el recaudador de impuestos se los pida expresamente. Sin embargo, si quieres dar información adicional o si has hecho un cálculo de los gastos permitidos, te sugiero que adjuntes una página impresa con la información para que ésta quede archivada inmediatamente.
Código del impuesto sobre la renta belga
El 3 de octubre de 2022 se presentó al Parlamento belga un nuevo proyecto de ley que contiene diversas disposiciones fiscales y financieras (NL FR). Además de diversas modificaciones y aclaraciones técnicas relativas principalmente al impuesto sobre la renta, al IVA y a las aduanas e impuestos especiales, este nuevo proyecto de ley aplica el 2º Plan de Acción del Ministro de Hacienda, centrado en las medidas contra el fraude internacional y complejo y que otorga a las autoridades fiscales más poder contra los contribuyentes.
Con la intención de reforzar la lucha contra el fraude fiscal internacional y complejo y crear más transparencia, el proyecto de ley contiene varias medidas propuestas, ampliando los medios y herramientas de las autoridades fiscales en la investigación y evaluación de los contribuyentes.
Con respecto a los impuestos sobre la renta, el período estándar de investigación y evaluación sigue siendo de 3 años. Sin embargo, la propuesta es ampliar el período de investigación y evaluación hasta 4 años en caso de no presentación o presentación tardía de la declaración de la renta. En caso de no presentación o de presentación tardía o en caso de que el impuesto adeudado supere el impuesto, sobre la base de una declaración de impuestos presentada a tiempo, se propone un nuevo período de investigación y evaluación de 6 años como norma estándar para las declaraciones de impuestos con elementos transfronterizos específicos. Estos elementos transfronterizos incluyen: la presentación del formulario local de precios de transferencia (275.LF, que no debe confundirse con la documentación de BEPS 13, para la que no existe obligación de presentación); la entidad está sujeta a la presentación de informes país por país (CbCR); la presencia de pagos a paraísos fiscales; la aplicación de reducciones o exenciones de la retención a cuenta; un crédito fiscal extranjero y si se recibe información de informes a.o. en virtud de la legislación DAC6/MDR.
Impuesto sobre los dividendos en Bélgica
El 28 de junio de 2022, el Ministerio de Finanzas publicó un proyecto de ley sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades y de algunas otras leyes. La enmienda prevé cambios principalmente en la Ley del CIT, pero también en la normativa del PIT, el flat tax y la Ordenanza Fiscal. Su principal objetivo es clarificar y organizar la normativa actual, principalmente la introducida por el Deal polaco. A continuación se exponen los cambios fiscales más importantes propuestos.
El proyecto incluye cambios en las disposiciones sobre el impuesto mínimo sobre la renta (MIT) introducidas a partir del 1 de enero de 2022, que abarcan a las entidades con un coeficiente de rentabilidad no superior al 1% o a las que reconocen pérdidas fiscales.
Lo que es particularmente importante, el proyecto incluye una exención del MIT para 2022 para los contribuyentes obligados a pagar ese impuesto. El borrador establece disposiciones que ajustan la normativa del MIT, incluyendo: (i) un aumento del umbral de rentabilidad del 1 por ciento al 2 por ciento, (ii) una ampliación del catálogo de ingresos y costes que no se tienen en cuenta en el cálculo del nivel de rentabilidad a efectos del MIT, (iii) la modificación de las reglas para determinar la base imponible del MIT, y (iv) nuevas exenciones del MIT aplicables a, por ejemplo. g. los pequeños contribuyentes o los contribuyentes que, en uno de los tres ejercicios fiscales inmediatamente anteriores al ejercicio fiscal por el que se debe pagar el MIT, hayan alcanzado un nivel de rentabilidad de al menos el 2 por ciento.